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管理层控制风险值得警惕尽管对于中小投资者而言,格力的此次“混改”是一项重大利好,但其中的潜在风险和不确定性仍然值得警惕,未来的格力需要长期面对的,是管理层控制风险,即坊间常说的“内部人控制”风险。借着这次“混改”,此前牢牢控制着格力管理权的董明珠将又在格力股东大会层面赢下了第一大股东的投票话语权,这一部分的投票权占格力总股本的15%;此外,根据此次“混改”释放的信号,董明珠领导的格力管理层未来还将有机会获得最多4%的公司股权激励,而这,并不包括董明珠目前已经实际直接持有的格力0.74%的股票;与此同时,持有格力8.91%股票的第二大股东(不考虑深港通渠道的持股)河北京海担保投资有限公司实为由格力的各路经销商组成的持股实体,凭借董明珠在格力销售体系的多年经营,透镜公司研究完全有理由相信董明珠对这部分的投票权能够施加重大影响。

差异三:华阳国际两版招股书中,2016年经营活动产生的现金流量净额均为13365.58万元,但华阳国际新三板2016年年报该数据为13240.25万元。差异四:华阳国际两版招股书中,2016年应收账款净值均为16221.92万元,应收账款余额均为19106.21万元。但华阳国际新三板发布的2016年年报数据显示,公司2016年应收账款为8674.96万元。华阳国际新三板2016年年报中并未说明公司8674.96万元应收账款是净值还是余额,但该数据与公司发布的招股书中的应收账款净值、余额均不相同。

此外,财报显示,销售渠道方面,电商渠道大涨40.6%。欧莱雅集团首席执行官Jean-Paul Agon日前在接受CNBC采访时表示,欧莱雅在中国的业绩可能跟“口红效应”有关:“当人们在汽车、房子这些大件投入更少时,他们会更愿意在小件消费比如美妆产品上犒赏自己。”

华阳国际新三板2016年年报中归属于挂牌公司股东的净利润为8520.56万元,与华阳国际2017版招股书中的9220.14万元及2018版招股书中的9264.37万元均存在差异。差异二:除两版招股书的净利润数据存再差异外,华阳国际两版招股书中的营业收入、净利润数据也与公司在新三板发布的年报数据不同。两版招股书中华阳国际营业收入均为47549.11万元,但公司2017年4月27日在新三板发布的2016年年报显示,公司营业收入为48889.02万元。

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